Ventajas fiscales de comprar coche

Ventajas fiscales para autónomos: ¿Desgrava comprar un coche?

Los autónomos que usan su coche para trabajar pueden desgravarse hasta el 100% del IVA si son transportistas, taxistas o VTC (un 50% en el resto de casos), mientras que un asalariado no tiene, salvo excepciones, ningún beneficio fiscal al comprar un vehículo.

En este artículo analizamos a qué trabajadores beneficiará la adquisición de un vehículo en la declaración de la renta.

Índice de contenidos

• Declaración de la renta
• Desgravar el coche
• Declarar ayudas a la compra de coches
• Desgravar coche de segunda mano
• Quién se beneficia de las ventajas fiscales
• Preguntas frecuentes

Declaración de la renta

Es una de las fechas con más movimiento a nivel tributario en España: en el mes de abril da comienzo la campaña de la declaración de la renta, y tanto trabajadores por cuenta ajena como autónomos se ponen manos a la obra para realizar correctamente la declaración de impuestos a la Agencia Tributaria.

Esa declaración de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es obligatoria para todos los contribuyentes que hayan ganado más de 22.000 euros anuales en el año inmediatamente anterior.

La pregunta, en la previa, siempre es la misma: ¿saldrá a devolver o a pagar? Y para que la respuesta sea positiva, es importante conocer cuáles son los gastos que se pueden desgravar en la mencionada declaración de impuestos.

Este artículo se centra en un gasto muy concreto: la compra de un vehículo, ya que los contribuyentes deben saber si se pueden desgravar el coche dentro de los gastos deducibles de la renta.

Desgravar el coche

En principio, hay algunos gastos relacionados con la compra de un coche que se pueden incluir en la declaración de la renta.Sin embargo, el tipo de trabajador es la característica que define si se tiene derecho a alguna desgravación de impuestos o no.

Trabajadores por cuenta ajena o jubilados

En este caso, las personas físicas que trabajen por cuenta ajena o que sean jubilados no recibirán ningún beneficio fiscal en la declaración de impuestos anual por haber adquirido un coche. 

Sin embargo, dentro de esta tipología hay dos excepciones: las personas con más de un 33% de minusvalía pueden deducirse más del 50% del IVA, que queda reducido al 4%; y las familias numerosas, cuya deducción es similar si el vehículo tiene como titular a alguno de los progenitores.

Trabajadores autónomos

Los autónomos son los trabajadores que más beneficios pueden obtener en la declaración de la renta por comprar un coche, ya que les permite obtener grandes desgravaciones si se trata de vehículos de renting (si quieres saber más qué es el renting, tenemos un artículo dedicado a ello) o en propiedad. Aunque para ello, se deben cumplir algunos requisitos.

En el caso de autónomos que se dedican al transporte, ya sean transportistas, taxistas o conductores de VTC, el beneficio es muy elevado ya que pueden desgravarse el total del IVA del vehículo, si este está a nombre del trabajador autónomo.

Para el resto de autónomos, también hay beneficio: se podrán desgravar por el coche un 50% de IVA y un 50% de las cuotas que se hayan abonado durante el año que se esté declarando. Es interesante también saber que el 50% del gasto en combustible también es deducible.

Empresas

En el caso de que la compra del vehículo se haga a nombre de una empresa, esta se puede desgravar una parte del precio del vehículo de forma anual si el uso es exclusivamente para trabajo.

En tanto, si se compra a nombre de empresa pero el uso es personal, debe declararse en la renta como retribución en especie y se tributa el 20% por año sobre el valor de mercado del coche, incluyendo gastos y tributos.

Declarar ayudas a la compra de coches

En el caso de haber adquirido el vehículo tras solicitar algún tipo de ayuda, este beneficio deberá declararse como tal en la declaración de la renta. Para ello, habrá que reflejarlo en la declaración como ganancia patrimonial.

En este caso, habrá diferentes tipos de gravamen que se aplicarán según la escala del ahorro, en función de los ingresos totales del beneficiario de la ayuda. En concreto, se tributa del 19% para los primeros 6.000 euros, del 21% entre 6.000 y 50.000 euros, del 23% entre 50.000 y 200.000 euros, del 27% entre 200.000 y 300.000 euros y del 30% a partir de 300.000 euros.

Desgravar coche de segunda mano

En el caso de los coches de segunda mano, la cosa se complica. Y es que, en general, por un vehículo el IVA se paga solo en la primera adquisición, es decir, cuando se compra nuevo. Cuando un particular vende un coche usado, el precio de venta no incluye el IVA, ya que el impuesto ya fue abonado previamente.

Un autónomo sólo podrá deducirse el IVA por la compra de un coche de segunda mano si el mismo se vendió al concesionario en el que se realiza la compra con el IVA incluido.

Si el autónomo está registrado como Agente Comercial en la Agencia Tributaria, se podrá desgravar el IVA si el vehículo entra dentro del Régimen General del IVA, es decir, cuando no está dentro de REBU (Régimen Especial de Bienes Usados). Sin embargo, si el coche se acoge a REBU, solo será deducible el IRPF.

Quién se beneficia de las ventajas fiscales de comprar un coche como autónomo

Los autónomos, desde fontaneros hasta repartidores y profesionales que necesiten desplazarse por motivo de su actividad, pueden desgravar la compra del coche, demostrando que es necesario para su trabajo, lo cual incluye la deducción del IVA y el IRPF de la compra del vehículo y los gastos procedentes de su uso, como el combustible, peajes y mantenimiento, siempre y cuando el vehículo esté vinculado de modo exclusivo a la actividad profesional​​.

Entre los colectivos que pueden beneficiarse de la desgravación total del IVA se encuentran también camioneros, mensajeros, taxistas, o las autoescuelas, que utilizan sus vehículos en servicio de enseñanza de conductores, transporte de mercancías, desplazamientos profesionales, o servicios de vigilancia y seguridad​​.

En el caso del IRPF, la deducibilidad de la adquisición del coche se hace a través de las amortizaciones, y los gastos derivados del uso del coche serán deducibles en la medida que el vehículo se emplee directamente en la actividad​​.

Desde 2023, la cotización a la Seguridad Social de los autónomos se ajusta ya en función de los ingresos reales por tramos, un sistema que sigue vigente y que beneficia especialmente a los profesionales con menos ingresos.

El régimen especial de franquicia del IVA para autónomos con una facturación inferior a 85.000 euros anuales —pensado para simplificar sus obligaciones fiscales— sigue sin entrar en vigor en España: la normativa europea exigía su aplicación desde el 1 de enero de 2025, pero el retraso ha llevado a la Comisión Europea a recurrir a España ante el Tribunal de Justicia de la UE, por lo que su implantación no se espera antes de 2027.

En cuanto al Kit Digital, el programa de ayudas para la transformación digital de autónomos y pymes, todas sus convocatorias han finalizado y actualmente no hay ninguna abierta, por lo que conviene consultar la web oficial de Acelera pyme antes de contar con esta ayuda.

La elección de un coche, su financiación y la gestión de los gastos relacionados deben realizarse teniendo en cuenta estos beneficios para optimizar la carga fiscal y mejorar la eficiencia en la actividad profesional.

Mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y consultar con un asesor fiscal son prácticas recomendadas para asegurarse de aprovechar al máximo las ventajas fiscales disponibles para los autónomos en España.

Preguntas frecuentes sobre desgravar la compra de un coche